出租房屋需要缴纳的税种及计算方式如下:
增值税
个人出租住房:按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税额 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 1.5%。
个人出租非住房:按5%的征收率计算应纳税额。应纳税额 = 租金收入 ÷ (1 + 5%) × 5%。
企业出租住房:按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税,一般纳税人适用税率为9%,小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
企业出租非住房:增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
房产税
个人出租住房:按4%的税率征收房产税。
个人出租非住房:按租金收入的12%计算缴纳房产税。
城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加
这些税费通常是以增值税为计税依据,按照一定比例征收。
城市维护建设税:7%、5%、1%。
教育费附加和地方教育费附加:3%、2%。
个人所得税
个人出租住房:按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%,但暂减按10%的税率征收。
个人出租非住房:按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。
城镇土地使用税
个人出租住房:免征城镇土地使用税。
个人出租非住房:应缴纳城镇土地使用税,具体税额根据土地等级及适用税额计算。
印花税
出租房屋需缴纳印花税,具体税率和计算方式需参照相关税法规定。
建议
个人出租住房:主要涉及增值税(1.5%)、房产税(4%)、个人所得税(10%)及附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)。
个人出租非住房:涉及增值税(5%或1.5%)、房产税(12%)、个人所得税(20%)及附加税费。
企业出租房屋:税率和计算方式与企业性质(一般纳税人或小规模纳税人)有关,需参照相关税法规定。
建议在实际操作中,咨询当地税务机关或专业税务顾问,以确保准确理解和遵守相关税收政策。